Doppelbesteuerung vermeiden: Steuertipps für Deutsche, die in der Schweiz leben und arbeiten

Veröffentlicht: 19. August 2025

Doppelbesteuerung vermeiden: Steuertipps für Deutsche, die in der Schweiz leben und arbeiten

Wer von Deutschland in die Schweiz zieht, will nicht doppelt Steuern zahlen. Die gute Nachricht: Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und der Schweiz ordnet die Steuerrechte zu. Mit ein paar gezielten Schritten lassen sich typische Stolpersteine vermeiden.

1) Steueransässigkeit sauber klären

Wohnsitz in der Schweiz: Wer seinen Lebensmittelpunkt in der Schweiz hat, ist dort unbeschränkt steuerpflichtig.
Deutscher Wohnsitz vermeiden: In Deutschland gilt man schon als unbeschränkt steuerpflichtig, wenn eine Wohnung dauerhaft zur Verfügung steht (z. B. ungekündigte Mietwohnung). Das DBA löst zwar die Doppelansässigkeit, führt aber oft zu zusätzlichem Aufwand in Deutschland.

Praxis-Tipps

Deutsche Wohnung kündigen oder so umgestalten, dass sie nicht mehr jederzeit zur Verfügung steht.
In Deutschland abmelden und Verträge/Bank/Versicherungen auf Schweizer Adresse umstellen.
Lebensmittelpunkt klar in die Schweiz verlagern (Arbeit, Familie, Vereine, Arzt, Bank).

2) Das Doppelbesteuerungsabkommen in Kurzform

Grundidee: Jedes Einkommen wird einem Staat zugeordnet. Der andere Staat stellt frei oder rechnet an, damit keine Doppelsteuer entsteht.
183-Tage-Mythos: Häufig falsch verstanden. Wer in der Schweiz arbeitet und der Lohn von einem Schweizer Arbeitgeber getragen wird, versteuert den Lohn in der Regel in der Schweiz – unabhängig von 183 Tagen. Die 183-Tage-Regel greift nur in Sonderkonstellationen.

3) Arbeitseinkommen richtig zuordnen

Arbeitsortprinzip: Lohn wird dort besteuert, wo die Arbeit ausgeübt wird. Arbeiten Sie in der Schweiz für einen Schweizer Arbeitgeber, wird der Lohn grundsätzlich in der Schweiz besteuert.
Homeoffice/Arbeitstage in Deutschland: Arbeitstage physisch in Deutschland können dort steuerpflichtig sein. Führen Sie ein Arbeitstage-Tagebuch und stimmen Sie Homeoffice-Regelungen mit dem Arbeitgeber frühzeitig ab.
Grenzgänger-Regel: Spezielle Regeln gelten nur für tägliche Pendler in definierten Grenzzonen. Wer in die Schweiz gezogen ist und dort lebt, fällt in der Praxis meist nicht unter die Grenzgänger-Sonderregel.

4) Quellensteuer und Steuererklärung in der Schweiz

Quellensteuer: Ohne C-Bewilligung wird der Lohn oft direkt an der Quelle besteuert. Viele Abzüge (z. B. Säule 3a, Kinderbetreuung, Berufskosten) erhalten Sie nur über eine Tarifkorrektur oder eine nachträgliche ordentliche Veranlagung. Fristen variieren kantonal, häufig bis Ende März des Folgejahres.
Ordentliche Veranlagung: Mit C-Bewilligung, bei bestimmten Einkommen oder besonderen Situationen (z. B. Eigentum, Nebeneinkünfte) erfolgt die reguläre Steuererklärung.

Typische Schweizer Abzüge (kantonal unterschiedlich)

Säule 3a Beiträge und Einkäufe in die Pensionskasse
Berufskosten (Pendeln, Verpflegung, Weiterbildung)
Prämien für Kranken- und Unfallversicherung (limitiert)
Kinderbetreuungskosten und anerkannte Spenden

5) Deutsche Einkünfte behalten? So vermeiden Sie Doppelbesteuerung

Vermietete deutsche Immobilie

Deutschland besteuert die Vermietungseinkünfte.
Die Schweiz stellt sie in der Regel frei, berücksichtigt sie aber für den Steuersatz (Progressionsvorbehalt). Halten Sie deutsche Steuerbescheide bereit.

Kapitalerträge aus Deutschland

Bei deutschen Depots kann deutsche Quellensteuer anfallen. Prüfen Sie, ob ein Depotübertrag in die Schweiz oder ein Erstattungsverfahren sinnvoll ist.
In der Schweizer Steuererklärung können ausländische Quellensteuern im Rahmen der DBA-Regeln angerechnet werden (z. B. via Formular DA-1).
Für die Rückforderung deutscher Quellensteuer ist in der Regel ein Antrag beim Bundeszentralamt für Steuern nötig. Klären Sie die Vorgehensweise mit Ihrer Bank.

Selbständige Tätigkeiten/Betriebsstätte in Deutschland

Einnahmen mit Bezug zu einer deutschen Betriebsstätte werden in Deutschland besteuert. Lassen Sie die Struktur vorab prüfen.

6) Wegzugsspezialthemen aus Deutschland

Wegzugsbesteuerung (Exit Tax)

Wer eine wesentliche Beteiligung an Kapitalgesellschaften hält (z. B. ab etwa 1%), kann beim Wegzug aus Deutschland in eine Wegzugsbesteuerung fallen. Komplexes Thema – vor dem Umzug beraten lassen.

Mitarbeiterbeteiligungen (Aktien/Optionen/RSUs)

Die Besteuerung richtet sich oft anteilig nach den Arbeitstagen während der Vesting-Zeiträume in den jeweiligen Ländern. Dokumentieren Sie Grant-, Vesting- und Ausübungstermine sowie Arbeitstage sauber.

Kirchensteuer

In Deutschland kann für bestimmte deutsche Einkünfte weiterhin Kirchensteuer anfallen, wenn die Kirchenmitgliedschaft fortbesteht. In der Schweiz erheben je nach Kanton Religionsgemeinschaften ebenfalls Steuern.

7) Organisation: Ihre praktische Checkliste

Abmeldung in Deutschland und Ummeldungen (Bank, Versicherungen, Verträge)
Arbeits- und Aufenthaltsbewilligung in der Schweiz
Schweizer Krankenversicherung abschliessen
Säule 3a eröffnen; Pensionskasse prüfen (Einkäufe planen)
Arbeitstage und Arbeitsorte dokumentieren (inkl. Homeoffice in Deutschland)
Belege sammeln: Berufskosten, Kinderbetreuung, Versicherungsprämien, Spenden
Für deutsche Einkünfte: Steuerunterlagen, Bescheinigungen, Konto-/Depotbelege
Fristen notieren: Schweizer Tarifkorrektur/Veranlagung, deutsche Steuererklärung für deutsche Einkünfte, Rückerstattung ausländischer Quellensteuern

8) Häufige Irrtümer – kurz erklärt

„183 Tage und gut ist“: Falsch. Entscheidend sind Arbeitsort, wer den Lohn trägt und ob eine Betriebsstätte vorliegt.
„Nach dem Umzug muss ich in Deutschland nichts mehr tun“: Nicht immer. Bei deutschen Einkünften (z. B. Vermietung) besteht in Deutschland weiterhin eine Steuerpflicht und oft eine Erklärungspflicht.
„Quellensteuer ist endgültig“: Nicht zwingend. Viele Abzüge gibt es nur via Tarifkorrektur oder ordentliche Veranlagung.

9) Wann sich Beratung besonders lohnt

Deutsche Immobilie oder grössere Kapitalanlagen
Wesentliche Unternehmensbeteiligungen oder Unternehmensverkauf
Mitarbeiteraktien/-optionen mit grenzüberschreitenden Vesting-Zeiträumen
Regelmässiges Homeoffice oder Tätigkeiten in beiden Staaten
Komplexe Familiensituationen mit Einkommen in zwei Ländern

Fazit

Mit klarer Ansässigkeit, sauberer Dokumentation der Arbeitstage, richtiger Nutzung der Schweizer Abzüge und korrekter Behandlung deutscher Einkünfte lässt sich Doppelbesteuerung in der Regel vermeiden. Planen Sie den Umzug steuerlich frühzeitig – das spart Geld, Zeit und Nerven. Weitere Informationen und Hinweise rund um den Umzug und das Leben in der Schweiz finden Sie auf About Swiss - Auswandern Schweiz.